상여금 세금 계산기

개요

상여금 세금 계산기는 명절 상여·성과급·보너스를 받을 때 실제로 떼이는 소득세, 지방소득세, 고용보험료를 계산해 실수령액을 알려줍니다. 월 급여와 부양가족 수, 상여금이 몇 개월분인지(지급대상기간)를 입력하면 소득세법 시행령의 상여 원천징수 특례 구조 그대로 세액을 산출하고, 연말정산까지 반영한 실제 세부담과 예상 환급액까지 한 번에 보여줍니다.

계산 공식

상여금 실수령액 = 상여금 − 소득세 − 지방소득세 − 고용보험료

[소득세 — 지급대상기간 특례 (소득세법 시행령 제194조)]
① 월 환산 상여 = 상여금 ÷ 지급대상기간 월수
② 합산 월 세액 = 세액(월 급여 + 월 환산 상여)
③ 급여분 월 세액 = 세액(월 급여)
④ 상여 소득세 = (② − ③) × 지급대상기간 월수

• 지방소득세 = 소득세 × 10%
• 고용보험료 = 상여금 × 0.9% (근로자 부담분, 2026년)
• 국민연금(4.75%)·건강보험(3.595%)은 기준소득월액·보수월액으로 부과되어
  상여 지급 달에 바로 공제되지 않는 경우가 많고, 건강보험은 이듬해 보수총액 정산에서 반영

사용 방법

1. 1월 급여(세전, 상여 제외)를 입력합니다.
2. 2받을 상여금(세전) 금액을 입력합니다.
3. 3부양가족 수(본인 포함)와 8~20세 자녀 수를 입력합니다. 공제 대상이 많을수록 세금이 줄어듭니다.
4. 4지급대상기간을 선택합니다. 매달 받는 상여면 1개월, 분기 상여는 3개월, 연 1회 성과급은 12개월입니다.
5. 5상여금 4대보험 공제 방식을 고릅니다. 대부분의 회사는 고용보험만 추가로 공제합니다.
6. 6실수령액, 공제 내역, 소득세 산출 과정, 연말정산 예상 환급액이 바로 표시됩니다.

계산 예시

배경 지식

상여금에는 별도의 세율이 없습니다. 소득세법 시행령 제194조는 지급대상기간이 있는 상여에 대해 '상여금을 지급대상기간 월수로 나눈 금액 + 그 기간의 월평균 급여'에 근로소득 간이세액표를 적용한 뒤 다시 월수를 곱하고, 이미 원천징수한 세액을 빼는 방식을 정하고 있습니다. 지급대상기간이 없으면 그 달 급여에 상여금을 그대로 합산해 계산하며, 이 경우 일시적으로 높은 구간의 세율이 적용돼 '보너스는 세금을 많이 뗀다'는 체감이 생깁니다. 실제 확정 세액은 이듬해 연말정산에서 연간 총급여 기준으로 다시 계산되므로, 지급 시 많이 뗀 만큼은 환급됩니다. 4대보험 중 고용보험료는 지급한 보수를 기준으로 매달 부과되어 상여금에도 즉시 붙지만, 국민연금은 전년도 소득으로 정해진 기준소득월액, 건강보험은 보수월액을 기준으로 부과되므로 상여 지급 달에 바로 늘지 않고 각각 기준소득월액 재산정과 보수총액 정산에서 반영됩니다.

활용 팁

• ✔지급대상기간을 정확히 고르는 것이 가장 중요합니다. 같은 300만 원이라도 1개월분으로 보느냐 12개월분으로 보느냐에 따라 원천징수액이 크게 달라집니다.
• ✔상여금을 받은 달에 세금이 많이 나갔다면 대부분 연말정산에서 돌려받습니다. 계산 결과의 '연말정산 예상 환급'을 확인하세요.
• ✔건강보험료는 이듬해 4월 보수총액 정산 때 상여금분이 한꺼번에 부과될 수 있으니 미리 대비해 두세요.
• ✔정기적으로 지급되는 명절 상여는 평균임금·통상임금에 포함될 수 있어 퇴직금과 각종 수당 계산에도 영향을 줍니다.
• ✔잉여금 처분에 의한 상여나 인정상여는 이 계산기와 달리 기본세율을 바로 적용합니다.

자주 묻는 질문